Составляем налоговую накладную на сумму аванса

Составляем налоговую накладную на сумму аванса

     Прежде следует оговориться, что статья 318 Хозяйственного кодекса Украины (ГК ) требует предусматривать в договоре подряда на капитальное строительство стоимость объекта строительства (работ).

 

    При этом необходимость указывать в строительном договоре хотя бы приблизительную цену, которая будет уточняться по мере выполнения работ , предусмотрено также Общими условиями заключения и выполнения таких договоров подряда в капитальном строительстве, утвержденными постановлением КМУ от 01.08.2005 № 668 ( ст. 323 ГК ).
 
цена договора, банковские услуги
 
     Информация: Международный розничный банк, занимающий ведущие позиции в банковской и КСО сферах - это Platinum Bank. Надежность этого банка является практически эталонной. Расчетно - кассовое обслуживание и удаленный интернет - банкинг решат множество ваших проблем с управлениями счетами юридических лиц.
 
 
    ВНИМАНИЕ ! Приблизительной можно считать и ожидаемую цену, рассчитанную на основании сметы .
 
    В случае, если невозможно определить цену договора ввиду его условия, то может применяться обычная цена на аналогичные услуги ( ч. 4 ст. 632 Гражданского кодекса Украины ) .
 
    Особенности заполнения отдельных граф налоговой накладной.
    В зависимости от совокупности всех условий договора сооружения имущественного комплекса может считаться поставкой:
-одной услуги в целом;
-отдельных услуг по соответствующим объектам , которые входят в состав комплекса .
 
    В обоих случаях имеют выписываться две налоговые накладные (п. 201.7 Налогового кодекса Украины ; ПК ) :
-первая - на сумму полученного аванса;
-вторая - на разницу между суммой по акту выполненных работ и суммой полученного аванса .
 
    ВАЖНО ! Вторая накладная составляется на дату подписания акта.
 
    Обращаем внимание , что в первом случае в графу 7 первой налоговой накладной вносится приблизительная цена всего комплекса , а в графу 7 второй налоговой накладной - фактическая цена всего комплекса согласно акту выполненных работ .
Во втором случае в графе 7 первой налоговой накладной указывается приблизительная цена работ по соответствующему объекту, входящему в состав комплекса , а в графе 7 второй налоговой накладной - фактическая цена этого объекта согласно акту выполненных работ .
 
    К СВЕДЕНИЮ ! На помощь вам непременно станет : «Корректировка налоговой накладной через год после обнаружения ошибки»
 
    Графы 5 и 6 заполняются по одинаковому принципу . В графе 5 указывается «услуга » , а в графе 6 - отношение показателя графы 8 до показателя графы 7 , например « 0,1 » (п. 14 Порядка заполнения налоговой накладной , утвержденного приказом МДЗ от 14.01.2014 № 10 , далее - Порядок № 10).
 
-расчет корректировки
    Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки ) составляется в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств (п. 20 Порядка № 10).
    Случаи корректировки суммы налоговых обязательств поставщика и налогового кредита получателя предусмотренные статьей 192 НК . Такая корректировка производится :
-изменения суммы компенсации стоимости товаров / услуг, в частности пересмотр цен ;
-возврата товаров / услуг лицу, которое их предоставило ;
-возврата поставщиком суммы предварительной оплаты товаров / услуг.
 
    Учитывая требования статьи 192 ПК , составлять расчет корректировки к налоговой накладной , выписанной на сумму аванса в этой ситуации не нужно . Это объясняется тем , что при получении аванса полная стоимость услуги играет сугубо справочную роль. Поэтому после подписания акта выполненных работ налоговые обязательства , начисленные по первому событию на сумму полученного аванса , не меняются и не подлежат корректировке.
 
 

Похожие статьи:

СтатьиСовременное решение в сфере наемного персонала

СтатьиОформление договорных отношений

СтатьиОказание бухгалтерских услуг на аутсорсинге.

Комментарии 1

0 Антонина #
6 июня 2014 в 18:29
Спасибо большое! Грамотная статья, очень помогла с вопросом составления налоговых накладных. С расчетом корректировки - всегда проблема.