3. Характеристика счетов по учету налички и других денежных средств.
Характеристика счета 30 «Касса». Счет касса предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия.
Счет 30 активный, балансовый, основной, предназначен для учета хозяйственных средств предприятия, имеет такие субсчета:
301 «Касса в национальной валюте»
302 «Касса в иностранной валюте»
На предприятиях, где работают операционные кассы (продажа билетов, оплата услуг связи, обмен валюты и т.п.), открывают субсчета 303 «Операционная касса в национальной валюте» и
304 «Операционная касса в иностранной валюте».
По дебету счета 30 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу предприятия,
по кредиту – выплата налички, сдача в банк.
Аналитический учет может вестись по каждой операционной кассе или кассиру, а также по видам валют.
Характеристика счета 33 «Прочие денежные средства». Счет 33 «Прочие денежные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных документов (в национальной и иностранной валюте) и о средствах в дороге.
Счет 33 активный, балансовый, основной, предназначен для учета хозяйственных средств предприятия, имеет такие субсчета:
331 «Денежные документы в национальной валюте»;
332 «Денежные документы в иностранной валюте»;
333 «Денежные средства в дороге в национальной валюте»;
334 «Денежные средства в дороге в иностранной валюте».
По дебету счета 33 «Прочие денежные средства» отражается поступление денежных документов в кассу предприятия и средств в дороге, по кредиту – выбытие денежных документов и списание средств в дороге после их зачисления на соответствующие счета.
Денежные документы учитываются на субсчетах 331 и 332 по их номинальной стоимости. Аналитический учет ведется по видам денежных документов.
На субсчетах 333 и 334 учитываются денежные средства (преимущественно денежная выручка), внесенные в кассы банков, сберегательных касс или касс почтовых отделений для зачисления на счета в банке, но еще не зачисленные по назначениям.
По дебету этих счетов отражаются суммы, что сданы в банк, по кредиту – суммы, зачисленные на текущие счета. На первое число каждого месяца сальдо на субсчетах 333 и 334 должны совпадать с размером выручки, сданной в банковское учреждение в последний день месяца.
Аналитический учет денежных средств в дороге можно вести в разрезе отделений связи и других учреждений (организаций), что приняли перевод по каждому первичному документу, который подтверждает сдачу денежных сумм.
Похожие статьи:
Статьи → 1. Организация денежного оборота и расчетов. Учет кассовых операций и операций с другими средствами.
Статьи → Что есть упрощенная система налогообложения и что для этого необходимо?