2. Общий порядок ведения кассовых операций.
Организация работы в кассе. Для того, чтобы осуществлять платежи наличкой каждая компания должна иметь кассу.
Касса предприятия - помещение или место, предназначенное для приема, выдачи и хранения наличных денег и других ценностей и денежных инструментов, которые записаны в кассовой книге.
В кассе предприятия могут быть сохранены:
- Денежные средства;
- Ценные бумаги, приобретенные у других компаний (акции, облигации и т.д.);
- Денежные документы (платные поездки на курорты, пансионаты и дома отдыха;
почтовые марки, проездные билеты);
- Бланки строгой отчетности (трудовые книжки, вкладные листки, квитанции путевых листов транспортных средств, доверенности, формы и т.д.).
Генеральный директор должен оборудовать кассу для надежного хранения ценностей в кассе и при необходимой их транспортировки.
Должность материально ответственного лица, которое управляет фондом, выдача и получение денег и ценных бумаг в компании называют кассиром.
На эту должность сотрудник назначается руководителем предприятия, который ознакомливает вновь назначенного кассира под расписку, и заключает с ним договор о полной материальной ответственности для хранения всех принятых им ценностей.
На предприятиях, где штатным расписанием не предусмотрена должность кассира, обязанности последнего может выполнять бухгалтер или другой сотрудник при письменном распоряжение предприятия при условии заключения с его согласия полной материальной ответственности. Про это в письменной форме должно быть уведомлено банковское учреждение, которое предоставляет услуги управления денежными средствами компании.
Кассир несет ответственность за хранение денег, ценных бумаг и других ценностей, которые хранятся в кассе. Он не может перевести возложенные на него обязанности на других. В случае внезапного отсутствия кассира на рабочем месте (по причине болезни и т.д.) ценности, которые находятся под его отчетом, сразу же передаются другим кассирам, они передаются, в присутствии руководителя предприятия и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии, назначенной руководителем компании, и составляется акт.
Во время операций двери должны быть закрыты изнутри. Доступ в здание кассы лицам, которые не имеют отношения к ее работе, запрещается.
Все денежные средства кассы, должны храниться в шкафах из огнеупорного металла, а в некоторых случаях - в комбинированных и металлические шкафах, которые после окончания кассовой работы опломбирываются восковой печатью кассира. Ключи от шкафов и печатей хранятся у кассира. Дубликат ключа в запечатанных пакетах или коробках хранятся кассиром у директора.
При необходимости, предприниматели получают наличные со своего банковского счета в пределах средств, имеющихся в их распоряжении для целей, указанных в чеке за наличный расчет. Для средств в наличные для выплаты заработной платы на предприятии должны вносить наличные приложений, в которых они информируют банк об условиях заработной платы.
Расчеты наличкой предприятий между собой и с предпринимателями и физическими лицами могут проводиться через кассу предприятия как за счет средств, полученных из касс банка, так и за счет наличной выручки, при этом сумма платежа наличкой между субъектами предпринимательской деятельности на протяжении одного дня не должна превышать 10 000 грн.
Поступление денежных средств - сумма фактически полученных денежных средств от продажи продукции (товаров, услуг) и хранении доходов.
Законодательством установлены специальные ограничения на использование денежных средств, которая приходит на наличные в виде доходов:
- При отсутствии налоговой задолженности - на выплату зарплат и хозяйственных нужд;
- Если оплата налоговой задолженности не допускается.
Лимит остатка налички. Компании могут хранить денежные средства в кассе только в пределах баланса - ограничить количество денег, которые могут оставатся в кассе, на конец дня. Лимит остатка денежных средств фондов в настоящее время установливается самостоятельно, но всегда в соответствии с банковским обслуживанием учреждения. Все денежные суммы сверх лимита в настоящее время должны переводится на расчетный счет в порядке и в сроки, согласованные с банковским учреждением, в котором есть текущий счет одним из следующих способов:
- Во второй половине дня или вечером в кассы банковских учреждений;
- Инкассатором НБУ или учреждений коммерческих банков для дальнейшей доставки в банк;
Деньги, сданные предприятием в банк самостоятельно или инкассатором, но не зачисленные на текущий счет (до 24-х часов следующего дня), являются денежными средствами в пути.
Если компания не ограничит баланс наличности в кассе, все имеющиеся в его офисе в конце рабочего дня денежные средства (за исключением 17 грн - ОНМДГ) является превышение лимита, а также должна быть сдана в банк.
Перелимит средств разрешается только в течение 3 рабочих дней со дня выдачи зарплаты.
Похожие статьи:
Статьи → Что есть упрощенная система налогообложения и что для этого необходимо?
Статьи → 3. Характеристика счетов по учету налички и других денежных средств.
Статьи → 1. Организация денежного оборота и расчетов. Учет кассовых операций и операций с другими средствами.