Организация коммерческим банком расчетов в народном хозяйстве

Организация коммерческим банком расчетов в народном хозяйстве

 В зависимости от формы средств, в которой они используются, расчеты подразделяются на две сферы:

• наличные расчеты, которые обслуживаются  денежными знаками государства;
•расчеты по безналу, которые обслуживаются Платежны ми средствами в депозитной форме и в форме коммерческих  долговых обязательств (векселя, чеки, банковские документы т.п.).
Безналичный оборот денег имеет определенные преимущества по сравнению с наличным.В связи с этим в странах с развитой рыночной экономикой сокращается сфера наличных расчетов, в значительной степени связано с широким развитием электронной системы расчетов.
Безналичные расчеты организационно подразделяются на межбанковские, которые обслуживают отношения между банками, и межхозяйственные, обслуживающие отношения между банковскими клиентами.
Межхозяйственные безналичные расчеты осуществляются путем записи по счетам в банке, когда деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет держателя.
Организация межхозяйственных безналичных расчетов базируется на единых условиях и правилах, определенных законом  и нормативными актами. Прежде всего это Инструкция НБУ № 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины".
Дляосуществления безналичных расчтов и  хранения денежных средств и банки осуществляют  открытие  своим клиентам следующие виды счетов: в национальной валюте
• текущие - для юридических и физических лиц (в том числе типа "Н" и "П");
• бюджетные - для юридических лиц;
■ кредитные - для юридических и физических лиц (кроме нерезидентов);
• депозитные - для юридических и физических лиц;
• вкладные - для физических лиц;
• временные текущие - для юридических лиц; Л иностранной валюте
• текущие - для юридических и физических лиц;
• распределительные - для юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
• временные текущие - для юридических лиц;
• кредитные-для юридических лиц;
• депозитные - для юридических лиц;
• вкладные - для физических лиц;
• анонимные - для физических лиц.
Каждое предприятие-резидент может открыть по одному текущему счету в национальной и иностранной валютах (по каждому коду валют согласно классификации НБУ), в том числе в различных банковских учреждениях.
Счет открывается в любом учреждении банка на выбор клиента и с согласия банка.
Расчетными считают составлены в установленной форме документы, которые подает в банк юридическое или физическое лицо по поручению или требованию перечислить ее счета (или зачислить на его счет) определенную сумму денег.
И какими документами являются:
• платежное поручение;
• платежное требование;
• платежное требование-поручение;
• аккредитивная заявление;
• инкассовое поручение (распоряжение).
Платежными считают составлены в установленной форме документы,
юридическое или физическое лицо передает другому с обязательством (или приказом третьему лицу) оплатить определенную сумму денег предъявителю этого документа. Такими документами в платежном обороте Украины является вексель и чек.
Согласно расчетных и платежных документов, обслуживающих платежный оборот, безналичных расчетах в Украине осуществляются в следующих формах:
• платежными поручениями;
• платежными требованиями-поручениями;
• чеками;
• аккредитивам;
• векселями;
• платежными требованиями;
• инкассо.
В отечественной практике межхозяйственных безналичных расчетов различают следующие способы платежа.
1. Зависимости от срока выполнения:
• срочный платеж, когда каждая поставка оплачивается немедленно;
• с отсрочкой платежа, когда товар продается в кредит;
• досрочный платеж:
а) авансовый платеж, когда оплата (но только ее часть) предшествует отгрузке товара;
б) предварительная оплата, когда получателю перечисляют всю сумму до момента отгрузки товара;
• просроченный платеж, то есть, не уплаченный вовремя;
• пролонгированный платеж, то есть, выполнение которого за домо-вленистю сторон перенесено на более поздний срок.
2. В зависимости от источников средств, предназначенных для осу ¬ ния платежа:
• за счет собственных средств плательщика, когда платеж осуществляют со счета плательщика в банке;
• за счет банковского кредита;
• за счет коммерческого кредита.
3. В зависимости от способа перечисления средств:
• прямым перечислением со счета плательщика на счет бенефициара;
• зачетом взаимных требований, когда взаимные обязательства должника и кредитора погашают в равновеликих суммах и лишь за разными ¬ цей осуществляют платеж на общих основаниях;
• периодическими перечислениями (плановыми платежами), когда расчеты производят не за каждую отдельную поставку, а периодических , но  в предусмотренные договором сроки. В таком случае размер платежа определяют на основе плана поставок и корректируют в зависимости от результатов сверки расчетов за период, пре ¬ чений договором.
В основу расчетов платежными поручениями положено расчетный документ "платежное поручение" - письменное раз-поряжение плательщика в банк, который его обслуживает, о списании с его счета определенной суммы и зачисления ее на счет получателя, указанного в поручении.
 
ТЕХНИКА расчетов платежными требованиями-поручениями
1. Поставщик отгружает товар, выполняет работы или оказывает услуги и направляет платежное требование-поручение, заполненную в части требования, вместес коммерческими документами непосредственно покупателю.
2. Покупатель в случае согласия оплатить этот расчетный документ по-заполняет вторую его часть - поручение и направляет в свой банк. Платежные требования-поручения банк принимает в течение 20 календарных дней со дня заполнения (не считая дня заполнения).
3. Банк покупателя принимает к оплате требование-поручение и списывает соответствующими сумму с текущего счета покупателя (плательщика) в пределах кредитового остатка.
4. Банк покупателя сообщает банк поставщика-получателя средств (если поставщика и покупателя обслуживают разные банки) о списании средств.
5. Банк поставщика зачисляет денежные средства на текущий счет поставщика.
Преимущества расчетов платежными требованиями-поручениями:
• достаточно простая схема документооборота;
• возможность осуществлять оплату против документов, а не против товару, ускоряет расчеты.
Недостатки расчетов платежными требованиями-поручениями:
• отсутствие гарантии платежа;
• в случае невозможности предварительно проверить качество товара в случае прове-дения оплаты против документов.
 
В основу чековой формы расчетов положен расчетный чек - платежный документ, содержащий письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банковском учреждении (банку-эмитенту), которое ведет его
 счет, оплатить чекодержателю (предъявителю чека) указанную
 чеком сумму.
При аккредитивной форме расчетов банк-эмитент за поручением своего клиента - заявителя аккредитива обязан:
• выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленный товар, выполненную работу или предоставленные услуги;
• предоставить полномочия другому банку (исполнительном) осуществить этот
Инкассирование векселя заключается в выполнении банком поручения клиента-векселедержателя взыскать с должника платеж. Все операции, связанные с инкассированием векселей, осуществляются согласно соответствующему договору, за их выполнение банк получает комиссионное вознаграждение.
В последние годы в Украине наблюдается тенденция к расширения сферы наличных расчетов, и этому есть свои объективные и субъективные причины, а именно: неопределенность перспектив развития, непредсказуемость правительственных решений, неэффективность налоговой политики.
Организация обращения наличных.
Деньги в кассу предприятия принимают по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером или лицом, им доверенным.
О том, что деньги принято, выдают квитанцию ​​за подписью глав-ного бухгалтера и кассира и заверенную печатью (штампом) кассира.
Выдают наличные из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру или надлежаще оформленными платежными ведомостями. Расходные документы должны быть подписаны первым и вторым лицами  предприятия или лицами, ими уполномоченными.
Принимать и выдавать деньги по кассовым ордером можно только в день
сборки.
Все поступления и выдачи наличности в национальной валюте предприятия скрывают в кассовой книге, в отделениях связи - в кассовом ежедневно-нику. Каждое предприятие должно иметь только одну кассовую книгу, пронумерованные, прошнурована и опечатана бухгалтера.
Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.
Соблюдение кассовой дисциплины проверяют по данным бухгалтерском кого учета организаций за определенный срок (квартал, полугодие, но не менее чем за три месяца) с выделением операций за каждый месяц отдельно. Условия хранения наличных денег и ценностей, а также наличие наличности без-посредственно в кассе предприятия банковские учреждения не проверяют

Похожие статьи:

СтатьиЧто есть упрощенная система налогообложения и что для этого необходимо?

Статьи3. Характеристика счетов по учету налички и других денежных средств.

Статьи2. Общий порядок ведения кассовых операций.

1394 просмотра

Комментарии

Нет комментариев. Ваш будет первым!