Организация коммерческим банком расчетов в народном хозяйстве

• наличные расчеты, которые обслуживаются  денежными знаками государства;

•расчеты по безналу, которые обслуживаются Платежны ми средствами в депозитной форме и в форме коммерческих  долговых обязательств (векселя, чеки, банковские документы т.п.).

Безналичный оборот денег имеет определенные преимущества по сравнению с наличным.В связи с этим в странах с развитой рыночной экономикой сокращается сфера наличных расчетов, в значительной степени связано с широким развитием электронной системы расчетов.

Безналичные расчеты организационно подразделяются на межбанковские, которые обслуживают отношения между банками, и межхозяйственные, обслуживающие отношения между банковскими клиентами.

Межхозяйственные безналичные расчеты осуществляются путем записи по счетам в банке, когда деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет держателя.

Организация межхозяйственных безналичных расчетов базируется на единых условиях и правилах, определенных законом  и нормативными актами. Прежде всего это Инструкция НБУ № 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины".

Дляосуществления безналичных расчтов и  хранения денежных средств и банки осуществляют  открытие  своим клиентам следующие виды счетов: в национальной валюте

• текущие - для юридических и физических лиц (в том числе типа "Н" и "П");

• бюджетные - для юридических лиц;

■ кредитные - для юридических и физических лиц (кроме нерезидентов);

• депозитные - для юридических и физических лиц;

• вкладные - для физических лиц;

• временные текущие - для юридических лиц; Л иностранной валюте

• текущие - для юридических и физических лиц;

• распределительные - для юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

• временные текущие - для юридических лиц;

• кредитные-для юридических лиц;

• депозитные - для юридических лиц;

• вкладные - для физических лиц;

• анонимные - для физических лиц.

Каждое предприятие-резидент может открыть по одному текущему счету в национальной и иностранной валютах (по каждому коду валют согласно классификации НБУ), в том числе в различных банковских учреждениях.

Счет открывается в любом учреждении банка на выбор клиента и с согласия банка.

Расчетными считают составлены в установленной форме документы, которые подает в банк юридическое или физическое лицо по поручению или требованию перечислить ее счета (или зачислить на его счет) определенную сумму денег.

И какими документами являются:

• платежное поручение;

• платежное требование;

• платежное требование-поручение;

• аккредитивная заявление;

• инкассовое поручение (распоряжение).

Платежными считают составлены в установленной форме документы,

юридическое или физическое лицо передает другому с обязательством (или приказом третьему лицу) оплатить определенную сумму денег предъявителю этого документа. Такими документами в платежном обороте Украины является вексель и чек.

Согласно расчетных и платежных документов, обслуживающих платежный оборот, безналичных расчетах в Украине осуществляются в следующих формах:

• платежными поручениями;

• платежными требованиями-поручениями;

• чеками;

• аккредитивам;

• векселями;

• платежными требованиями;

• инкассо.

В отечественной практике межхозяйственных безналичных расчетов различают следующие способы платежа.

1. Зависимости от срока выполнения:

• срочный платеж, когда каждая поставка оплачивается немедленно;

• с отсрочкой платежа, когда товар продается в кредит;

• досрочный платеж:

а) авансовый платеж, когда оплата (но только ее часть) предшествует отгрузке товара;

б) предварительная оплата, когда получателю перечисляют всю сумму до момента отгрузки товара;

• просроченный платеж, то есть, не уплаченный вовремя;

• пролонгированный платеж, то есть, выполнение которого за домо-вленистю сторон перенесено на более поздний срок.

2. В зависимости от источников средств, предназначенных для осу ¬ ния платежа:

• за счет собственных средств плательщика, когда платеж осуществляют со счета плательщика в банке;

• за счет банковского кредита;

• за счет коммерческого кредита.

3. В зависимости от способа перечисления средств:

• прямым перечислением со счета плательщика на счет бенефициара;

• зачетом взаимных требований, когда взаимные обязательства должника и кредитора погашают в равновеликих суммах и лишь за разными ¬ цей осуществляют платеж на общих основаниях;

• периодическими перечислениями (плановыми платежами), когда расчеты производят не за каждую отдельную поставку, а периодических , но  в предусмотренные договором сроки. В таком случае размер платежа определяют на основе плана поставок и корректируют в зависимости от результатов сверки расчетов за период, пре ¬ чений договором.

В основу расчетов платежными поручениями положено расчетный документ "платежное поручение" - письменное раз-поряжение плательщика в банк, который его обслуживает, о списании с его счета определенной суммы и зачисления ее на счет получателя, указанного в поручении.

 

ТЕХНИКА расчетов платежными требованиями-поручениями

1. Поставщик отгружает товар, выполняет работы или оказывает услуги и направляет платежное требование-поручение, заполненную в части требования, вместес коммерческими документами непосредственно покупателю.

2. Покупатель в случае согласия оплатить этот расчетный документ по-заполняет вторую его часть - поручение и направляет в свой банк. Платежные требования-поручения банк принимает в течение 20 календарных дней со дня заполнения (не считая дня заполнения).

3. Банк покупателя принимает к оплате требование-поручение и списывает соответствующими сумму с текущего счета покупателя (плательщика) в пределах кредитового остатка.

4. Банк покупателя сообщает банк поставщика-получателя средств (если поставщика и покупателя обслуживают разные банки) о списании средств.

5. Банк поставщика зачисляет денежные средства на текущий счет поставщика.

Преимущества расчетов платежными требованиями-поручениями:

• достаточно простая схема документооборота;

• возможность осуществлять оплату против документов, а не против товару, ускоряет расчеты.

Недостатки расчетов платежными требованиями-поручениями:

• отсутствие гарантии платежа;

• в случае невозможности предварительно проверить качество товара в случае прове-дения оплаты против документов.

 

В основу чековой формы расчетов положен расчетный чек - платежный документ, содержащий письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банковском учреждении (банку-эмитенту), которое ведет его

 счет, оплатить чекодержателю (предъявителю чека) указанную

 чеком сумму.

При аккредитивной форме расчетов банк-эмитент за поручением своего клиента - заявителя аккредитива обязан:

• выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленный товар, выполненную работу или предоставленные услуги;

• предоставить полномочия другому банку (исполнительном) осуществить этот

Инкассирование векселя заключается в выполнении банком поручения клиента-векселедержателя взыскать с должника платеж. Все операции, связанные с инкассированием векселей, осуществляются согласно соответствующему договору, за их выполнение банк получает комиссионное вознаграждение.

В последние годы в Украине наблюдается тенденция к расширения сферы наличных расчетов, и этому есть свои объективные и субъективные причины, а именно: неопределенность перспектив развития, непредсказуемость правительственных решений, неэффективность налоговой политики.

Организация обращения наличных.

Деньги в кассу предприятия принимают по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером или лицом, им доверенным.

О том, что деньги принято, выдают квитанцию ​​за подписью глав-ного бухгалтера и кассира и заверенную печатью (штампом) кассира.

Выдают наличные из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру или надлежаще оформленными платежными ведомостями. Расходные документы должны быть подписаны первым и вторым лицами  предприятия или лицами, ими уполномоченными.

Принимать и выдавать деньги по кассовым ордером можно только в день

сборки.

Все поступления и выдачи наличности в национальной валюте предприятия скрывают в кассовой книге, в отделениях связи - в кассовом ежедневно-нику. Каждое предприятие должно иметь только одну кассовую книгу, пронумерованные, прошнурована и опечатана бухгалтера.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Соблюдение кассовой дисциплины проверяют по данным бухгалтерском кого учета организаций за определенный срок (квартал, полугодие, но не менее чем за три месяца) с выделением операций за каждый месяц отдельно. Условия хранения наличных денег и ценностей, а также наличие наличности без-посредственно в кассе предприятия банковские учреждения не проверяют